Các bác giúp em giải bài tập này với đặc biệt là phần tính thuế tiêu thụ đặc biệt của mặt hàng C. (Trích bài tập 6 trang 90 giáo trình cua PGS.TS.Nguyễn Văn Công- Lý thuyết bài tập mẫu và bài giải của ĐHKTQD HN)
Đề bài: DN sản xuất 3mặt hàng A,B chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất GTGT10%,mặt hàng C chịu thuế TTDB với thuế suất 25%và thuế GTGT 10%.Trong tháng 1/N có các nghiệp vụ phát sinh như sau: (ĐVT:1000D):
1,Mua một số vật liệu Z theo giá thanh toán 220.000 trong đó thuế GTGT20.000.Hàng đã nhập kho, tiền hàng chưa thanh toán cho công ty Q, được biết số vật liệu này dùng sx sp A.
2,Dùng TGNH mua vật liệu Y của cty P chế tạo hàng B theo hoá đơn bán hàng thông thường giá 170.000.
3.Mua 1thiết bị sx phục vụ sản xuất theo giá thanh toán 550.000 gồm thuế GTGT 50.000 đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn.
4,Mua vật liệu X công ty D, hàng đã nhập kho theo giá mua chưa có thuế GTGT 360.000, thuế GTGT 36.000.Vật liệu X dùng để sản xuất cả hàng A và hàng C.
5, Xuất kho bán một số thành phẩm cho công ty F theo tổng giá thanh toán gồm:
-Sản phẩm A: giá vốn 340.000, giá bán 440.000
-Sản phẩm B: giá vốn 245.000, giá bán 330.000
-Sản phẩm B: giá vốn 400.000, giá bán 660.000
6, Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho QLDN bao gồm cả thuế GTGT10% đã trả bằng tiền mặt 19.800.
7,Xuất bán trả góp một lô hàng B theo giá vốn:50.000, giá bán trả góp 82.000. Người mua trả tiền đợt 1 bằng tiền mặt 30.000. Biết giá bán thu tiền 1 lần cả thuế GTGT 10% của lô hàng trên là 77.000.
Yêu cầu:
1/Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và không được khấu trừ trong kỳ, biết tài khoản 133 dư đầu kỳ là 5.100 và tài khoản 3331 đầu kỳ không có số dư.
2/Cho biết số thuế GTGT còn được khấu trừ hay còn phải nộp cuối kỳ.